Что делать забыли в 2019 выставить счет фактуру на аванс

Правила выставления счета-фактуры на аванс в 2018-2019 годах

Счет-фактура — это источник, который служит юридическим основанием для принятия компанией — приобретателем товара (работы, услуги) суммы НДС, входящего в структуру отпускной цены, к вычету, предусмотренному законодательством. Законодатель в п. 3 ст. 168 НК РФ прямо предписывает продавцу направить данный документ покупателю по факту получения предоплаты за поставленный товар (работу или услугу), равно как и при фактическом выполнении поставщиком своих обязательств.

  • дату составления документа, порядковый номер (их нужно включать в строку 1);
  • сведения о продавце и клиенте — названия фирм, их адреса, ИНН, КПП (в строках 2, 2а, 2б, 6, 6а, 6б);
  • данные о платежном документе, подтверждающем перечисление аванса — номер и дату (фиксируются в строке 5);
  • название валюты расчетов, а также ее код — в соответствии с ОКВ (строка 7);
  • название товара/работы, за что перечислен аванс — так, как оно звучит в договоре между организациями (в графе 1);
  • ставку НДС, установленную в отношении конкретного вида товара — причем обозначаться она должна как расчетная — 10/110 или 18/118, а не 10 и 18% (в графе 7);
  • величину исчисленного НДС — в рублях и копейках без округления (в графе 8);
  • величину полученной предоплаты, также в рублях и копейках (в графе 9).

Когда выставляется счет-фактура на аванс

Независимо от того, в полной сумме предоплата поступила или частично, в распоряжении компании есть 5 дней для выставления авансового счета-фактуры. Если компания получает предоплаты за непрерывные поставки (например, компания поставляет телекоммуникационные услуги), то допускается формировать единственный счет-фактуру на аванс в конце расчетного периода.

Налоговые правила гласят, что выставление счета-фактуры обязательно при каждом получении предоплаты. Несмотря на это многие бухгалтеры пренебрегают этим правилом и выставляют счет-фактуру на разницу между авансами и поставками продукции один раз в квартал. А если поставка продукции по уплаченной предоплате осуществляется в том же квартале, то счет-фактуру на аванс могут и не выставить.

Что делать забыли в 2019 выставить счет фактуру на аванс

—первоначальный счет-фактуру регистрируете, отражая суммовые данные с — ;
исправленный счет-фактуру регистрируете в обычном порядке;
ошибка не затронула выставленные счета-фактуры, то корректируете данные книги продаж. .
К примеру, если в ней был ошибочно зарегистрирован дважды один и тот же счет-фактура, то в книге продаж текущего периода можно зарегистрировать его суммовые данные со знаком -. .

Анастасия, Соответствующее поручение исполнено письмом Минфина России от 28.08.2014 № 03-03-10/43034. Комментируемое письмо посвящено тому же самому вопросу. Правда, формулировка, примененная Федеральной налоговой службой более лояльна: она оставляет перечень ошибок открытым, допуская «другие обстоятельства».
Примечательно, что подход к ошибкам в документах, подтверждающих расходы, перекликается с позицией законодателя в отношении ошибок в счетах-фактурах (см. таблицу 2).
Таблица 2:
Несущественные ошибки
НДС
(абз. 2 п. 2 ст. 169 НК РФ)
Налог на прибыль организаций
(письмо ФНС России от 12.02.2015 № ГД-4-3/2104)
Ошибки в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров(работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога.
Ошибки в первичных учетных документах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров(работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров(работ, услуг), их стоимость, а также другие обстоятельства документируемого факта хозяйственной жизни, обуславливающие применение соответствующего порядка налогообложения, не являются основанием для отказа в принятии соответствующих расходов в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль.

Читайте также:  Как правильно медицинские полисы или полиса

Авансовая счет фактура

Но с другой стороны, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода. Об этом сказано в пункте 1 статьи 173 Налогового кодекса РФ. Поэтому налоговая база не будет искажена, если не выставить счет — фактуру на предоплату, полученную в одном периоде с отгрузкой. Судьи Высшего арбитражного суда в постановлении от 10 марта 2009 г. № 10022/08 отметили, что если предоплата и отгрузка произведены в одном квартале, то платежи не могут считаться авансовыми и документ выписывать не нужно.

Конечно, есть разъяснения Минфина и постановления федеральных арбитражных судов о том, что можно не выставлять авансовые счета — фактуры при отгрузке и предоплате в одном периоде. Ведь сумма НДС к уплате не меняется. Но я все — таки придерживаюсь норм Налогового кодекса РФ, чтобы избежать споров с налоговиками. Тем более что письма носят частный разъяснительный характер. И не хотелось бы сложных судебных разбирательств.

Как правильно заполнить счет-фактуру на аванс

В том случае, если при совершении предоплаты заказчик не получил надлежащую бумагу у продавца, НДС в авансовом отчете без счета-фактуры вычитается при условии, что продавец также является плательщиком налога на добавленную стоимость. Для этого необходимо приложить к отчету кассовый чек или приходный ордер, в котором отдельной строкой будет указан НДС по данной операции.

В табличной части вносятся сведения о товаре — его название и физические показатели. При описании товара в первой графе в скобках указывается слово «аванс». В графах со 2 по 6 проставляются прочерки, они заполняются только в случае фактической поставки товара.

Счет-фактура на аванс 2016

В графе 1 нужно писать наименование товаров (работ, услуг, имущественных прав), а также реквизиты договора, в счет исполнения которого получен аванс. Берите то наименование, которое указано в договоре с покупателем. Даже если оно будет обобщенным (например, детские игрушки, кондитерские изделия, канцелярские товары и т. п.). Конкретно обобщенное наименование допускается указывать в тех случаях, когда заявка (спецификация) по договору оформляется только после оплаты.

Читайте также:  Какие надо документы на мат капитал

Если получение аванса и отгрузка происходят в одном квартале, то в декларации по НДС за этот квартал налоговую базу вы укажите дважды: первый раз – в размере полученной предоплаты, второй раз – в сумме стоимости отгруженных товаров (работ, услуг). А чтобы не допустить двойного налогообложения, один раз нужно показать налоговый вычет в сумме НДС, начисленного с предоплаты, прежде зарегистрировав счет-фактуру, выставленный при получении аванса, в книге покупок (письма Минфина России от 12.10.2011 № 03-07-14/99 и ФНС России от 10.03.2011 № КЕ-4-3/3790).

Что делать покупателю, получившему в одном налоговом периоде два счета-фактуры (на аванс и на принятую работу)

На основании п. 13 Правил покупатели, перечисляющие денежные средства продавцу в виде оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, регистрируют счета-фактуры по этим средствам, полученные от продавцов, в книге покупок в целях определения суммы НДС, предъявляемой к вычету в порядке, установленном главой 21 НК РФ.

В дальнейшем суммы налога, принятые к вычету в отношении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав), на основании пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ, подлежат восстановлению в том периоде, в котором суммы налога по приобретенным товарам (работам, услугам, имущественным правам) подлежат вычету.

Счет-фактура на аванс: как заполнить, каковы требования? Образец

Одни подбивают общую сумму поступившей предоплаты, вычитают сумму отгрузки и если остается после этого аванс, то тогда выписывают счет-фактуру. Обычно делается это раз в квартал, ну и плюс выписывается счет-фактура по отгрузке. А другие вообще не выписывают авансовые счета-фактуры, если в этом же налоговом периоде произошла поставка товара или производилось оказание услуг (передача работ или имущественных прав).

При поступлении оплаты от покупателя продавец в пятидневный срок выписывает и передает своему контрагенту счет-фактуру на полученный аванс. Об этом гласит статья 168 НК (пункт 3). Покупатель, в свою очередь, получает право на вычет в сумме НДС, указанного в счете-фактуре, с авансового платежа. Такое право предоставляется ему на основании ст. 171 НК (пункт 12).

Что делать если счет-фактура выставлен с неверной датой

Посредник, который от своего имени реализует товары в розницу:
– не выставляет покупателям счета-фактуры. Вместо них он выдает покупателям кассовые чеки или другие документы строгой отчетности (п. 7 ст. 168 НК РФ);
– выставляет заказчику счет-фактуру только на сумму своего вознаграждения.

Если продавец выставил посреднику один счет-фактуру, разбивать его на несколько счетов-фактур нельзя (письмо Минфина России от 8 декабря 2016 № 03-07-09/73280). Если же посредник купил товары (работы, услуги, имущественные права) у нескольких продавцов, то в своем счете-фактуре он вправе объединить данные нескольких счетов-фактур, полученных от продавцов. Но это возможно, если все счета-фактуры выписаны одной датой. При оформлении «сводного» счета-фактуры учитывайте особый порядок заполнения некоторых строк (граф):

Читайте также:  Справка по уходу за больным родственником для неполного рабочего времени

Часто задаваемые вопросы: Счета-фактуры при получении аванса

При этом в графе 5 книги покупок нужно указать наименование компании (письмо Минфина России от 25.08.04 № 03-04-11/135), а в графах 5а и 5б — ее ИНН и КПП соответственно. Графы 4, 6 и 8а (9а) заполнять не нужно (в счете-фактуре, выписанном на аванс, соответствующая информация отсутствует).

В строке 5 указывают реквизиты платежного документа, на основании которого уплачен аванс. При этом не важно, что предоплата и отгрузка состоялись с течение одного и того же налогового периода (письмо Минфина России от 20.01.04 № 04-03-11/08). А если покупатель перечислил аванс несколькими платежками, то в строке 5 нужно отразить реквизиты каждой из них (письмо Минфина России от 28.03.07 № 03-02-07/1-140).

Счет-фактура на аванс – сразу, через 5 дней или по итогам квартала

Покупатель 09.09 перечислил нам предоплату 880 тыс., в течении сентября мы отгрузили ему на 700 тыс. Выставили сч-ф на аванс на 180 тыс. Д 76 АВ К 68.02. Программа при закрытии сентября формирует Д 68.02 К 76 АВ и в итоге по этому клиенту на 30.09 на 76 АВ нет сальдо.

Минувшая неделя на нашем форуме прошла под знаком НДС, что неудивительно, так как отчетная кампания в самом разгаре. В центре внимания оказался НДС с авансов полученных — формирование счетов-фактур, зачет аванса при реализации и отражение этих операций в книгах продаж и покупок. Именно эти вопросы почему-то особенно волновали читателей нашего форума на прошлой неделе.

Что поправить в учете, если компания выставила счет-фактуру с большой задержкой

Соответствующая информация содержится в письме ФНС России от 3 декабря 2018 г. № ЕД[email protected] «О направлении информационного письма». Налоговое ведомство напомнило, что требование о представлении пояснений направляется налогплательщику при выявлении противоречий, несоответствий между сведениями об операциях в представляемых налогоплательщиками декларациях по НДС или в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур.

В силу ст. 325 Трудового кодекса лица, работающие в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, имеют право на оплату один раз в два года за счет средств работодателя стоимости проезда и провоза багажа в пределах территории РФ к месту использования отпуска и обратно. Размер, условия и порядок компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно для лиц, работающих в коммерческих организациях, устанавливается коллективными договорами, локальными нормативными актами, трудовыми договорами.