Цессия в ноль налогообложение

Уступка права требования: учет и налогообложение

Помимо дохода от перепродажи права требования предприятие может получить указанную задолженность непосредственно от должника. В этом случае доход будет признан на дату получения этой задолженности ( письмо Минфина России от 6 августа 2010 г. № 03-03-06/1/530).

В договоре цессии указываются конкретные требования, вытекающие из заключенной сделки, права по которой передаются, с обязательной ссылкой на ее реквизиты. Договор, в котором отсутствуют эти условия, считается незаключенным, а у нового кредитора, приобретающего право требования по такому договору, не будет оснований для предъявления требований к должнику.

Цессия в ноль налогообложение

Из изложенной нормы следует, что налоговая база у цессионария (Общества) определяется в виде положительного финансового результата при погашении долга должником (под положительным финансовым результатом следует понимать превышение сумм дохода над суммой расходов на приобретение требования).

Иными словами вне зависимости от того, какой финансовый результат получит Предприятие по договору уступки права требования, налоговая база по налогу на добавленную стоимость определяется по правилам ст. 154 НК РФ, т.е. так, как если бы она определялась без уступки права требования.

Передача имущественных прав

Таким образом, к должнику с требованием выполнить условия заключенной им сделки — передать право собственности на товар или результат работы — может обратиться и не то лицо, с которым был заключен договор, а совсем другое. И если новый кредитор предъявляет должным образом оформленные документы, подтверждающие перевод на него права требования долга, то должник обязан выполнить условия сделки и погасить свою задолженность уже новому лицу. При этом согласно п. 2 ст. 382 ГК РФ согласия должника, если это прямо не предусмотрено договором, не требуется.

ЗАО «Траст» оказала консультационные услуги ООО «Гарант» на сумму 200 000 руб. Не дожидаясь оплаты, ЗАО «Траст» уступает дебиторскую задолженность другой организации ЗАО «Фикс». В сложившейся ситуации ООО «Гарант» (должник) обязан погасить долг новому кредитору — ЗАО «Фикс».

Налогообложение при цессии: нюансы и примеры

4. НДС, при получении оплаты от должника по приобретенному праву требования, вытекающего из задолженности по договору займа. В связи с тем, что операции по уступке / приобретению права требований по договорам займов не подлежат налогообложению НДС (пп. 26 п. 3 ст. 149 НК РФ) при погашении заемщиков своих обязательств у цессионария обязанности по уплате НДС не возникает.

2. Доходы при получении оплаты от должника по приобретенному праву требования, вытекающего из задолженности по договору займа. В случае получения денежных средств от должника в погашение приобретенного права требования по договору займа, цессионарий вправе включить в доходы только сумму, приходящуюся на задолженность по уплате процентов, начисленных по займу на основании положений пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ.

Читайте также:  Что делать при потере паспорта рф

Налогообложение при цессии: нюансы и примеры

На дату поступления на расчетный счет денежные средства в размере 100 000 руб. включаются в доходы. При этом сумма уступленной задолженности в размере 118 000 руб. в расходах не учитывается, налоговую базу при расчете единого налога не уменьшает.

Согласно положениям ст. 155 НК РФ, в день погашения требования должником цессионарий должен исчислить налоговую базу по НДС. Если сумма средств, полученных от должника, превышает сумму средств, израсходованную на приобретение права требования, то НДС необходимо исчислить по ставке 18/118. Если сумма средств, полученных от должника меньше или равна нулю, то НДС будет равен нулю.

Простые налоги

Илья, добрый день! У человека А нет права на вычет, право на вычет появляется после подписания передаточного акта между человеком А и застройщиком. Акта, видимо, нет. Человеку А нужно оформлять налоговую декларацию, где указать, что получено право за 1300, уступил за 1200, прибыль ноль, налог ноль.

Администратор «Простые налоги» (Post author)
Commented on: Октябрь 11, 2016
Михаил, добрый день! При получении квартиры в счёт оплаты услуг у вас прошла операция взаимозачета (либо бартер, если оплата квартирой была оговорена в договоре изначально). При УСН доходом признаётся стоимость полученных прав по уступке на дату приобретения. То есть к уплате 6% от стоимости по договору уступки. Затем при продаже опять же возникает доход и налог составит 6% от него. То есть 6% платится 2 раза: когда получили квартиру по уступке в счёт оплаты услуги; и второй раз, когда её продали и получили деньги.
Если бы в фигурировали как физическое лицо, налог был бы ноль.
В связи с чем у меня вопрос: Что значит фигурировали как физическое лицо? И могу ли я оформить право на квартиру как на физ лицо, а не на ИП?

НДС по договорам цессии

Вариант 1
Компания 2 предъявляет требование ком-пании-должнику и получает 17 700 руб.
НДС рассчитывается как 18/118 от разницы между суммой погашенного долга и стоимостью приобретенного требования.
Таким образом, НДС равен:
(17 700 — 15 000) x 18 : 118 = 2700 x 18 : 118 = 412 руб.

С другой стороны, по мнению Минфина России 5 , налоговую базу по НДС необходимо определять как на дату реализации товара (работ, услуг), так и на дату уступки права требования. Вероятно, подразумевается, что НДС следует уплачивать дважды. Причем первый раз — со стоимости реализованных товаров (работ, услуг), а второй раз, очевидно, — с полной суммы передаваемого требования. В аудиторской практике известны случаи, когда налоговые органы настаивали именно на такой позиции, предъявляя компаниям претензии.

Читайте также:  Составить сообщение на студента который пропускает занятия

Как цессионарию оформить и отразить в учете приобретение права требования по договору цессии

Договор цессии может предусматривать условие, при котором должник в счет погашения долга передает товар по договору поставки. Тогда при расчете единого налога доход цессионария определяется следующим образом. Если стоимость товара не превышает цену, уплаченную цеденту, то у цессионария дохода не возникнет. Если стоимость товара будет превышать цену, уплаченную цеденту, то разница между стоимостью поступившего товара и суммой, уплаченной цеденту, должна учитываться цессионарием в составе внереализационных доходов. Такой вывод следует из письма Минфина России от 30 января 2012 г. № 03-11-11/14.

По кредиту счета 58 отражайте списание права требования (при погашении должником своих обязательств). Стоимость права требования учтите в составе прочих расходов, а сумму, полученную от должника, – в составе прочих доходов (п. 11 ПБУ 10/99, п. 7 ПБУ 9/99). При поступлении денежных средств от должника в погашение задолженности сделайте проводки:

Договор цессии — бухгалтерские проводки

Для того чтобы вывести решение об определении числа списывания потерь, нужно рассчитать размер накопившихся %, которые предприятие уплатило бы, если бы взяло заём, который равнялся бы прибыли от уступки права прошения. Сумма для % будет рассчитываться с учетом требований ст. 269 НК России.

По сути, в РФ конкретно ещё не установлено, какие же этапы считаются более существенными для определения действительности соглашения цессии и его наличности. Следовательно, одним существенным этапом в соглашении цессии является условие о его предмете- это фиксируется в ст.432 ГК России ч.2 п. 1.

Как получить налоговый вычет 13% за покупку квартиры по переуступке (договор цессии)

Таким образом, в договоре цесии должна быть указана конкретная сумма, которую Вы получите за передачу данного права. В размере данной суммы Ваш контрагент и сможет рассчитывать на имущественный налоговый вычет после оформления права собственности в Росреестре. Кроме того, данный договор цессии, как устанавливающий переход права на недвижимое имущество подлежит гос. регистрации в Росреестре и приобретает силу действительной сделки с момента такой регистарции. Нотариус в такой сделке не требуется. Если данный договор будет содержать пункт о передаче денег цессионером (Вами) при подписании данного договора, то и расписка о получении денег не потребуется, так как само подписание договора будет означать получение денег за уступку данного права.

Читайте также:  Сколько стоит пошлина за замену паспорта

Рекомендую ещё составить расписку о получении покупателем (цессионарием) документов. Вы обязаны передать оригиналы ДДУ, ПДДу (если был), платежные поручения, соглашения о зачете встречных требований (если было). Так что не забудьте сделать себе по 2 нотариальные копии (платежки ещё раз в банке получите) с данных документов, чтобы потом самому подать декларацию по НДФЛ о доходах от переуступки и закрыть доходы документально подтвержденными расходами.

Уступка права требования: порядок налогообложения цедента и цессионария

Федеральный закон от 29 мая 2002 г. N 57-ФЗ внес изменения в пп.1 п.1 ст.146 «Объект налогообложения» НК РФ, и налогоплательщики-инвесторы попали в сложную ситуацию. Если раньше НДС они платили с разницы между суммой, полученной от цессионария, и суммой инвестиционного взноса, то с введением в состав объектов налогообложения имущественных прав облагаемой стала вся сумма, полученная при продаже права. При этом принять к вычету НДС с инвестиционного взноса инвестор не может по нескольким причинам, одной из которых является, например, отсутствие счета-фактуры.

Несмотря на то что с момента внесения изменений прошло почти два года, своей позиции по данному вопросу ни МНС России, ни Минфин России в общедоступных официальных письмах не выразили. Но судя по отдельным публикациям в печати представителей этих ведомств, официальная позиция для налогоплательщиков неутешительная. То есть при получении денег от покупателя инвестиционного взноса налог на добавленную стоимость должен быть начислен со всей суммы, а не с разницы.

Департамент общего аудита по вопросу отражения НДС в договоре уступки права требования первоначальным кредитором

При этом арбитражная практика касается тех случаев, когда продавцами товаров, не являющихся плательщиками НДС, в составе цены была предъявлена сумма НДС. Такая сумма предъявленного НДС была взыскана покупателями в качестве неосновательного обогащения – Постановления ФАС Московского округа от 21.01.11 № КА-А40/16967-10, от 02.03.11 № КА-А40/618-11, от 04.03.11 № КА-А40/1097-11, от 23.03.11 № КА-А40/1364-11, от 31.03.11 № КА-А40/2000-11, от 15.04.11 № КА-А40/2877-11, Уральского округа от 29.03.11 № Ф09-587/11-С2, Северо-Западного округа от 30.05.11 по делу № А56-32645/2010, ФАС Поволжского округа от 25.02.11 по делу № А57-9976/2010.

Кроме того, нормы ГК РФ не обязывают, в случае указания цены, отражать в составе цены сумму исчисленного НДС. Аналогично, нормы НК РФ также не содержат требования о том, что сумма предъявленного к уплате покупателю НДС, должна быть отражена в договоре, заключенном с покупателем, в составе цены.