Уплата ндфл 2019 просрочка платежа

Ответственность за неуплату НДФЛ в 2018 году

  • пособия, выплачиваемые государством (на детей, по беременности, по безработице и т.д.);
  • стипендии;
  • пенсии;
  • единовременные выплаты, осуществляемые работодателем (на рождение ребенка, на погребение и т.д.);
  • доходы, получаемые после наследования/дарения;
  • доходы от вкладов в банках, находящихся там под процентами;
  • подарки/призы до 4000 рублей;
  • материнский капитал и т.д.

13% НДФЛ (подоходный налог) 35% Налог на полученный выигрыш/приз свыше 4000 рублей, а также на доход от банковских вкладов 9% Налог с дивидендов 30% Налог на доход для лиц, не проживающих в России, но имеющих прибыль от фирм, находящихся в РФ 15% Налог с дивидендов для лиц, не проживающих в России

КБК для уплаты пени по НДФЛ на 2018 год

  1. 182 1 01 02010 01 2100 110 ― пени по НДФЛ, перечисляемому налоговыми агентами.
  2. 182 1 01 02020 01 2100 110 ― пени по НДФЛ для ИП, адвокатов, нотариусов.
  3. 182 1 01 02030 01 2100 110 ― пени по НДФЛ для физлиц, получивших доходы, перечисленные в ст. 228 НК РФ.
  4. 182 1 01 02040 01 2100 110 ― пени по НДФЛ для нерезидентов по платежам, осуществляемым в соответствии со ст. 227.1 НК РФ.

Отчитываться по НДФЛ налоговым агентам сейчас приходится не только ежегодно, но и ежеквартально. Квартальная отчетность (форма 6-НДФЛ) касается только работодателей. Предоставлять ее нужно по итогам отчетных периодов, определяемых поквартально, в последний день следующего за очередным кварталом месяца. Отчетность содержит обобщающую информацию по налогу по всем работникам в целом.

Отсрочка и рассрочка по уплате налога (НДФЛ)

Наличие основания, указанного в подпункте 3 пункта 2 настоящей статьи, устанавливается по результатам анализа финансового состояния хозяйствующего субъекта, проведенного федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, в соответствии с методикой, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным осуществлять функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере несостоятельности (банкротства) и финансового оздоровления.

Согласно пп. 6 п. 1 ст. 63 НК органом, уполномоченным принимать решение о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога на доходы физических лиц, подлежащего уплате физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в части доходов, при получении которых налог не удерживается налоговым агентом, является налоговый орган по месту жительства этого лица. Решение о предоставлении отсрочки может принять налоговый орган на срок, не превышающий один год, при наличии оснований, указанных в п. 2 ст. 64 НК, и при отсутствии обстоятельств, указанных в п. 1 ст. 62 НК.

Сроки уплаты НДФЛ в 2019 году: таблица

  • Аванс и зарплата за вторую половину месяца – день, следующий за днем выплаты зарплаты за вторую половину месяца.
  • Премия – день, следующий за днем ее выплаты.
  • Отпускные – последний день месяца, в котором они выплачены.
  • Больничные – последний день месяца, в котором они выплачены.
  • Выплаты при увольнении, включая компенсацию за неиспользованный отпуск и зарплату, – день, следующий за последним днем работы.
  • Дивиденды ООО – день, следующий за днем их выплаты.
  • Выплаты по договорам ГПХ (подряда, оказания услуг) – день, следующий за днем выплаты любого дохода по договору, включая аванс.
  • Матпомощь и прочие денежные доходы – день, следующий за днем выплаты.
  • Материальная выгода от экономии на процентах – день, следующий за ближайшей денежной выплатой после расчета НДФЛ с матвыгоды.
Читайте также:  Какие документы нужно иметь на дом

По общему правилу удерживать и платить в бюджет налог с аванса в 2019 году не нужно (письмо Минфина России от 22.07.2015 № 03-04-06/42063 и ФНС РФ от 15.01.2016 № БС-4-11/320). Но есть исключение. Если аванс выдан в последний день месяца, то нужно не позднее следующего дня заплатить НДФЛ с аванса. Потом, когда будет выплачена вторая часть зарплаты, следует перечислить оставшуюся часть налога за отработанный месяц. К такому выводу пришел Верховный суд в определении от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804.

Какие положены штрафы за неуплату НДФЛ в 2018 году

  • внесении НДФЛ заранее, до получения дохода;
  • перечислении налога в бюджет до выплаты заработной платы сотрудникам;
  • переводе средств в НФС головного офиса вместо курирующей филиал инспекции;
  • неуплате налога, так как приобретение было сделано из внебюджетных средств.

После совершения правонарушения работодателю потребуется заплатить пеню. Она начисляется в зависимости от некоторых обстоятельств. Важно знать ситуации, когда дополнительные средства не могут быть удержаны, а также полномочия налоговиков в начислении таких выплат.

Просрочка уплаты НДФЛ на один день

Штраф за несвоевременную уплату НДФЛ не зависит от того, на сколько дней компания задержала платеж (ст. 123 НК РФ). Сумма одинаковая и для работодателя, который перечислил налог позже на один день, и для компании, которая задерживает уплату на несколько лет. Большинство судов считают, что это несправедливо. Ответственность должна учитывать обстоятельства нарушения (постановления Конституционного суда РФ от 15 июля 1999 г. № 11-П и от 12 мая 1998 г. № 14-П). На этом основании суды и снижают штраф.

НДФЛ единственный налог, за неуплату которого в срок инспекторы начисляют не только пени, но и штраф (ст. 123 НК РФ). Логика контролеров такова. НДФЛ — это деньги работника, которые компания удержала из его доходов (письмо Минфина России от 15.10.2012 № 03-02-07/1-253). Они не принадлежат организации, она не вправе ими распоряжаться. Единственное, что работодатель может сделать с удержанной суммой — перечислить в бюджет (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Читайте также:  Сроки замена паспорта после заключения брака

Срок уплаты НДФЛ в 2019 году

В п. 9 ст. 226 НК РФ указано, что налоговый агент не вправе платить налог из собственных средств, уплата НДФЛ всегда идет за счет дохода физического лица. Поэтому даже если бухгалтер по ошибке перечислит всю сумму дивидендов без удержания налога, то уплатить налог он сможет, только если получатель дивидендов вернет соответствующую сумму. В противном случае придется либо удерживать недостающий налог из следующего платежа, либо по окончании года уведомлять налоговиков о невозможности удержать НДФЛ.

Напомним, что отпускные по требованиям Трудового кодекса перечисляются не позднее чем за 3 дня до начала отдыха сотрудника. Это значит, что, например, если сотрудник идет в отпуск с 17.10.2019 по 08.11.2019, то отпускные ему нужно перечислить с учетом выходных до 13.10.2019, а НДФЛ до 31.10.2019.

Сроки уплаты НДФЛ в 2018 году: таблица для юридических лиц

Когда надо перечислить платить НДФЛ с зарплаты за декабрь? Допустим, что юридическое лицо вторую часть зарплаты выдает 5-го числа следующего месяца, поэтому за декабрь рассчитается с сотрудниками заранее — в последний рабочий день года. В этом случае крайний срок уплаты НДФЛ — первый рабочий день нового года. По НК РФ надо перечислить НДФЛ с зарплаты не позднее дня, следующего за выдачей дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). Компания выдаст зарплату в последний рабочий день года, а затем следуют праздники. Поэтому крайний срок переносится на первый рабочий день в новом году (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Датой фактического получения дохода в виде зарплаты считается последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ). Если сотрудника уволили не последним днем месяца, датой фактического получения доходов в виде оплаты труда считается последний отработанный им день, за который был начислен доход.

Сроки и порядок уплаты налога НДФЛ

Сам порядок начисления и оплаты НДФЛ должны отлично знать и понимать юридические лица, поскольку они являются налоговыми агентами. В первую очередь это связано с тем, что именно они занимаются удержанием налогов с физических лиц, которым выплачивают ежемесячную заработную плату.

В первую очередь необходимо понимать, что НДФЛ напрямую имеет отношение к тем, кто, собственно говоря, и является этим лицом. Но при этом знания законодательной базы, которая имеет прямое отношение к этим налогам, может понадобиться и для остальных категорий налогоплательщиков.

Штраф за неуплату НДФЛ

Если налоговый агент не удержит и/или не перечислит НДФЛ с дохода налогоплательщика, либо не полностью удержит и/или не полностью перечислит налог, то с налогового агента может быть взыскан штраф в размере 20% от суммы, которая необходимо было перечислить в бюджет (ст. 123 НК РФ). Правда, только в том случае, когда у агента была возможность удержать НДФЛ из доходов физлица. Ведь если гражданину был выплачен доход, к примеру, только в натуральной форме, то удержать с него налог нельзя (п. 4, 5 ст. 226 НК РФ, п. 21 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57). И в такой ситуации штраф к налоговому агенту неприменим.

Читайте также:  Форма заявления о выплате на социальное погребение на работе

Налогоплательщики – физические лица, которые не являются ИП, должны самостоятельно уплачивать НДФЛ с определенных видов доходов, например, полученных при продаже имущества (пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ). Физлица, которые являются ИП, в течение года должны уплачивать авансовые платежи, а по окончании года также уплатить сумму налога (п. 6, 9 ст. 227 НК РФ).

Как получить отсрочку по кредиту в Сбербанке

  1. Отсрочить выплату кредита на период от 12 до 24 месяцев (в зависимости от того, взят он сроком до 2-х лет или более). Отсрочка распространяется только на основной долг. Проценты придется выплачивать регулярно. Но сумма будет значительно меньше, и это облегчит нагрузку на клиента, оказавшегося в затруднительном положении.
  2. Провести реструктуризацию существующего займа, то есть изменить условия выплаты текущего кредита. За счет увеличения срока кредитования, можно уменьшить сумму ежемесячного платежа. Или изменить дату погашения ежемесячной суммы. Варианты предлагаются индивидуально в зависимости от сложившейся ситуации.

Ответ: да, можно. Но в данном случае под «отсрочкой» нужно понимать не полный отказ от внесения ежемесячного платежа, а выплату только процентов, что существенно меньше, чем вся сумма платежа. Сбербанк предоставляет возможность отсрочить платеж по основному долгу (тело кредита) сроком на 1, 3 или 6 месяцев.

НДФЛ с отпускных: когда платить в 2018 году

В статье 123 НК РФ предусмотрен специальный штраф для агентов по налогам– 20% от размера недоимки. Данная ответственность распространяется на агентов по любым налогам – НДС, «прибыльному» налогу, НДФЛ. О штрафах для агентов по НДФЛ, в том числе – для работодателей, читайте в таблице 2.

Пример 2
Продолжим пример 2 и предположим, что менеджер (налоговый резидент РФ) получил к отпуску 50 000 р. Доход считается фактически полученным 16 августа, на эту дату бухгалтер должен рассчитать НДФЛ в сумме 6500 р. (50 000 р. х 13%) и удержать налог. А произвести налоговый платеж в бюджет необходимо не позднее 31-го августа.