Ходатайство о применении обстоятельств смягчающих налоговую ответственность

Заявление о применении смягчающих ответственность обстоятельств

  1. ФИО руководителя налоговой инспекции.
  2. Информация о вашей организации: наименование, ИНН/КПП, адрес, телефон.
  3. Наименование, номер и дата документа, устанавливающего налоговое наказание.
  4. Подробное описание результатов проведенной проверки.
  5. Указание смягчающих факторов.
  6. Просьба о смягчении наказания.
  7. Перечень приложенных подтверждающих документов.
  8. Дата и подпись ответственного лица (руководителя или главного бухгалтера).
  9. Печать учреждения, если таковая имеется.
  • нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе (ст. 116 НК РФ);
  • непредставление налоговой декларации (ст. 119 НК РФ);
  • грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (ст. 120 НК РФ);
  • неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) (ст. 122 НК РФ).

Обоснованные ходатайства о применении обстоятельств, смягчающих налоговую ответственность, не остаются без ответа

Обращение налогоплательщиков в налоговые инспекции с ходатайствами о смягчении налоговой ответственности, достаточно распространённое явление. За 1 квартал 2013 года в налоговые органы Карелии было представлено 421 ходатайство об учёте таких обстоятельств при рассмотрении материалов проверки и вынесении решения о привлечении к ответственности.

Иногда налогоплательщики на стадии возражений ничем не подкрепляют заявленные ходатайства, получают отказ от инспекции и обращаются с жалобой в Управление ФНС России по Республике Карелия. Как правило, жалобы более обоснованы и подтверждены необходимыми документами.

Ходатайство о смягчающих обстоятельствах

Если налогоплательщик, плательщик страховых взносов, налоговый агент или иные лица виновно совершили противоправное деяние (действие или бездействие), за которое НК РФ предусмотрена ответственность, возникает налоговое правонарушение (ст. 106 НК РФ). Примерами налоговых правонарушений являются:

Если же лицо имеет право на применение к нему обстоятельств, смягчающих ответственность, об этом необходимо представить соответствующее ходатайство. И тогда штраф могут уменьшить. Ходатайство подается в налоговую инспекцию, принявшую акт по результатам проверки. Если же дело о привлечении к налоговой ответственности рассматривается в суде, аналогичное ходатайство можно подать и туда. Определенных сроков для подачи ходатайства нет. Но сделать это нужно, конечно, до того, как решение будет окончательно принято.

Пример ходатайства о снижении штрафа в налоговую

  • Небольшой срок задержки подачи декларации;
  • Причиненный ущерб госбюджету незначительный;
  • Нарушение у данного налогоплательщика зафиксировано впервые;
  • Гражданин или организация имеют кредиты;
  • Наличие переплаты по налогам за текущий год;
  • Задолженность погашена раньше, чем ИФНС примет решение по данному вопросу;
  • Наличие у физического или юридического лица материальных сложностей;
  • Выписанный штраф не соответствует нарушению, совершенному налогоплательщиком.

На основании вышеизложенных обстоятельств, основываясь на нормах действующего законодательства, ООО _________________ ходатайствует о смягчении наказания за совершенные правонарушения и уменьшить сумму начисленных штрафных санкций не менее чем в 2 раза.

Читайте также:  Документы на квартиру для регистрации собственности

Образец ходатайства об уменьшении штрафа в налоговую

Служба по налогам и сборам администрирует своевременность и правильность исчисления налоговых обязательств в бюджет РФ, представление отчетности и требуемой документации. ИФНС вправе наказать организацию или частного предпринимателя за нарушение фискального законодательства по многим основаниям, но остановимся на наиболее широко распространенных:

  1. Срок подачи отчетности нарушен незначительно.
  2. Ущерб бюджету государства не причинен или незначителен.
  3. Правонарушение фискального законодательства совершено впервые.
  4. У субъекта имеются кредитные обязательства.
  5. При расчетах по налогам и сборам в текущем году образовалась переплата.
  6. Задолженность погашена до принятия решения ИФНС о наказании.
  7. Тяжелое финансовое состояние, материальные сложности.
  8. Предмет установленной санкции не соответствует правонарушению.

Образец ходатайства в пфр о применении смягчающих обстоятельств по коап

НК РФ; Постановление ФАС ВВО № А17-4441/2010, поэтому таковыми может быть признано буквально все, что способно вызвать у налоговиков или судей сочувствие, жалость или ощущение, что наказание несоразмерно проступку.Нужно помнить, что признание не указанных в п. 1 ст. 112 НК обстоятельств смягчающими — это право, а не обязанность судаПостановление ФАС ВСО № А74-4786/2011 или налогового органа;

  • стихийное бедствие, чрезвычайная ситуация или факторы непреодолимой силы;
  • лицо, совершившее неправомерное деяние, находилось в болезненном состоянии;
  • выполнение официальных письменных разъяснений уполномоченных органов, в части выявленного правонарушения;
  • прочие обстоятельства, которые могут быть признаны ИФНС или судом как смягчающие.

Ходатайство о смягчающих обстоятельствах

Правда, нам встретилось одно решение, где судьи остались холодны к просьбе налогоплательщика снизить штраф, сказав следующее: «Большой размер штрафных санкций является результатом противоправных действий самого Общества, в связи с чем оснований для его снижения. не установлено » Постановление ФАС ЗСО № А46-15996/2010 .

Если вас осудили или назначили другую суровую меру взыскания, важно понимать свои права и знать действующие законы. Довольно часто граждане имеют возможность добиться для себя смягчения наказания, достаточно написать в суд грамотное и аргументированное ходатайство.

Ходатайство в налоговую инспекцию о смягчающих обстоятельствах

Приложения:
1. Копия листка временной нетрудоспособности главного бухгалтера Курочкиной М.Н.
2. Штатное расписание
3. Приказ о назначении на должность главного бухгалтера Эти документы подтверждают, что бухгалтер в штате один. То есть в его отсутствие никто не мог выполнять его работу

Снижение штрафов возможно только в том случае, если заявителю удастся точно доказать, что тяжёлое финансовое положение привело к невозможности исполнить обязательства. Необходимо подтвердить наличие обстоятельств, которые рассматриваются в нормативах как смягчающие. Для этого понадобится использовать копии документов, заверенные должны образом.

Смягчающие обстоятельства при налоговом правонарушении

  1. Первичное совершение налогового нарушения под влиянием неблагоприятных факторов (личных, семейных).
  2. Подневольное совершение нарушения из-за угроз, принуждения либо служебной, материальной или иной подчиненности.
  3. Совершение нарушения гражданином из-за сложного материального положения.
  4. Другие факторы, признаваемые судом или налоговой службой в качестве смягчающих.
  1. НК обязывает уменьшить штрафные налоговые санкции не меньше чем вполовину при наличии хотя бы одного смягчающего условия (п. 3 ст. 114 НК РФ). При этом Минфин РФ разъясняет, что уменьшению подлежит даже минимальный штраф (письмо от 30.01.2012 № 03-02-08/7). На практике налоговая служба, как правило, снижает размер штрафных санкций ровно в 2 раза, хотя судебная практика знает и случаи уменьшения наказания в десятки или даже сотни раз (к примеру, постановления ФАС ЗСО от 15.10.2010 по делу № А75-430/2010 и ФАС ДВО от 21.12.2011 № Ф03-5882/2011 по делу № А24-1513/2011), что соответствует положениям постановления Пленумов ВС РФ № 41 и ВАС РФ № 9 от 11.06.1999.
  2. Особые обстоятельства не распространяются на пени, поэтому их размер таким способом уменьшить не получится (п. 5 постановления КС РФ от 17.12.1996 № 20-П).
  3. Положения ст. 112 НК РФ о перечне обстоятельств, наличие которых способствует снижению штрафных санкций, не являются императивными. Это означает, что список причин, смягчающих налоговое наказание, может быть расширен (подп. 3 п. 1 ст. 112 НК РФ, информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 № 71).
Читайте также:  Сдача в аренду квартиры подводные камни

Смягчающие обстоятельства нк образец ходатайства

  • Как быть с предоставлением информации в соответствии с пунктом 8 статьи 261 НК РФ 18 Марта 2015, 19:55, вопрос №767646 6 ответов
  • Применение п. 10 статьи 220 НК РФ по получении налогового вычета 20 Сентября 2016, 10:17, вопрос №1382736 1 ответ
  • Куда подавать иск по статье 114 СК РФ, если истец и ответчик живут в разных городах? 05 Декабря 2016, 09:36, вопрос №1462890 16 ответов
  • Освобождение от уплаты НДС (ст. 145 НК РФ) 14 Июня 2015, 19:56, вопрос №871027 1 ответ
  • Вопрос по п. 1 ст.

Скачать Образец ходатайства, отменяющего наказание Составим документ на аналогичном примере. ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» представило декларацию по налогу на прибыль за 1-й квартал 2018 года с опозданием — 11 мая (крайний срок 28 апреля).
Заявить в суде о смягчении ответственности можно и в том случае, когда ни в инспекцию, ни в УФНС вы ничего не заявляли. Правда, нам встретилось одно решение, где судьи остались холодны к просьбе налогоплательщика снизить штраф, сказав следующее: «Большой размер штрафных санкций является результатом противоправных действий самого Общества, в связи с чем оснований для его снижения… не установлено»Постановление ФАС ЗСО № А46-15996/2010. *** Рассмотренные в статье судебные решения можно найти: раздел «Судебная практика» системы КонсультантПлюс Кстати, смягчающие обстоятельства обязательно должны учитываться и при назначении административного наказанияп. 19 Постановления Пленума ВАС от 02.06.2004 № 10.
Url Дополнительная информация: — Характеризующие данные: учет при вынесении приговора е) Характеризующие данные о подсудимом: Защита обращает внимание суда на следующие материалы уголовного дела: — Характеристика по месту жительства: (лист дела № ); — Характеристика с работы (лист дела № ); Из указанных материалов следует, что подсудимый добровольно возместил имущественный ущерб и моральный вред, причиненный в результате преступления, принес искренние извинения потерпевшему, раскаялся в содеянном. На основании изложенного, прошу суд учесть данные обстоятельства при определении вида и размера наказания, а также рассмотреть возможность, предусмотренную нормой ч.1 64 УК о назначении более мягкого наказания, чем предусмотрено за данное преступление.

Читайте также:  Сколько процентов можно вернуть за учебу

Как уменьшить налоговые штрафы: заявляем о наличии смягчающих обстоятельств

Во-вторых, даже если дело дойдет до суда, то суд может, повторно рассмотрев обстоятельства, еще сильнее снизить штраф. Это вытекает все из того же постановления Президиума ВАС РФ от 12.10.10 № 3299/10, где сказано, что суд обязан дать свою оценку смягчающим обстоятельствам, даже если налоговый орган уже частично применил положения статьи 112 НК РФ.

Наконец, последний, пятый совет. Он касается встраивания аргументов о смягчении наказания в общую логику защиты налогоплательщика. Тут нужно помнить, что заявлять о смягчающих обстоятельствах можно (и нужно) только в тех случаях и в отношении только тех нарушений, которые вы не оспариваете. Согласитесь, странно будет выглядеть линия защиты, когда, с одной стороны, организация убеждает суд в том, что она, к примеру, не допустила неуплаты налога, а инспекция неверно истолковала обстоятельства сделки, а с другой — просит учесть смягчающие обстоятельства по штрафу за неуплату налога. То есть либо вы оспариваете само нарушение, либо признаете его и просите смягчить ответственность.

Смягчающие обстоятельства по ст 114 НК РФ, подача ходатайства в налоговую

При получении налоговой декларации в электронном виде по
телекоммуникационным каналам связи налоговый орган не позднее следующего рабочего дня за днем получения обязан сформировать или уведомление о том, что налоговая декларация не принята, с указанием причины или квитанцию о приеме налоговой декларации.

По идее, Вам должно было прийти письмо (почтой или электронно) от налоговой с указанием причины непринятия. Так вот, если отчетность составлена не по действующей форме, то это является основанием для отказа в принятии декларации. Тут уже претензии к фирме, которая Вам заполняет.