Я пенсионер имею земельный пай 15 г сельскохозяйственного значения сдаю в аренду должен ли я платить налог на прибыль

Как платить налоги от продажи земельных паев сельхозназначения

Уклоняться от уплаты налогов, так же как от прохождения регистрации в компетентных органах – не лучшая идея, поскольку может привести к серьезным штрафам и административной ответственности. В настоящий момент налоговая служба очень ответственно подходит к регулированию ситуации в отношении граждан, которые владеют правом собственности на земли сельхозназначения.

У каждого владельца земельного пая, вне зависимости от того, каким образом он реализует свое право на долевую собственность, есть обязанность платить налоги. Основной из них – налог на землю, и его требуется платить всем без исключения. То есть не стоит полагать, что, если вы не пользуетесь участком по назначению, то платить деньги в государственную казну не придется. Причем, до вступления в 2006 году в силу изменений Налогового кодекса, размер налога рассчитывался с площади участка, однако, сейчас отчисления определяются в зависимости от его кадастровой стоимости.

Земельный налог при аренде земельных участков: кто и сколько

  • Сн — существующая ставка налога (за 1 м2 участка) с учетом размера города и экономического района;
  • К1- коэффициент увеличения это ставки в курортных районах;
  • К2 — коэффициент увеличения ставки налога в связи со статусом города, где располагается участок;
  • Оп- общую площадь земли (в квадратных метрах).

Юридическое лицо самостоятельно рассчитывает размер земельного налога, если это не относится к сельскохозяйственным участкам. Существует специальная формула, согласно которой можно высчитать размер налогообложения.

Размер налогообложения (Рн) несельскохозяйственного участка нужно рассчитать по такой формуле:

Я пенсионер имею земельный пай 15 г сельскохозяйственного значения сдаю в аренду должен ли я платить налог на прибыль

Аренда земельных паев не у работников предприятия. У таких арендодателей подоходный налог удерживается арендатором из сумм арендной платы в размере 20% (п.З ст. 7 и ст. 12 Декрета) независимо от льгот, которые может иметь арендодатель. Если арендную плату выплачивают продукцией, арендатор все равно должен удержать подоходный налог и перечислить его в бюджет в денежном виде.

Если арендную плату вы выплачиваете в натуральном виде, то помните о пп.»р» п.1 ст.5 Декрета, согласно которому доходы работников сельскохозяйственных предприятий, полученные ими натурой, не включают в состав совокупного налогооблагаемого дохода таких граждан. Постановлением Кабмина от 31.08.96 г. N 1023 и Инструкцией (пп.5.20 п.5) установлено, что не облагаются налогами натуральные доходы только в пределах 204 грн. (12 необлагаемых минимумов доходов граждан) в календарный год. Исчисление указанных доходов производится по ожидаемой себестоимости соответствующей продукции. Остальные доходы, полученные натурой, включают в совокупный налогооблагаемый доход граждан исходя из средней цены реализации.

Читайте также:  Транспортный налог в тверской области 2019 для пенсионеров

Особенности земельного пая в 2018 году

Процедуры передачи земельных паев в землях сельскохозяйственного назначения По сделкам продажи, дарения, наследования регулируется ФЗ № 101 «Об обороте земель сельхозназначения» от 2002 года Земельный кодекс РФ Определяет статус наделов аграрного использования Технические и кадастровые процедуры и характеристики паев Определены в ФЗ № 221 от 24.07. 2007 г. «О государственном кадастре недвижимости» Процедура оформления и регистрации документов на права собственности Регулируются Федеральным законом № 122«О государственной регистрации недвижимости и сделок с ним»

  • продать его за определенную стоимость;
  • обменять на другую недвижимость;
  • осуществить передачу на безвозмездной основе в наследство или по договору дарения;
  • оформить пай в качестве залога или внести в роли уставного капитала при оформлении участия в кооперативе;
  • сдавать в аренду по договору или передавать в доверительное управление другим лицам.

Арендная плата за земельный пай — размер выплаты

Соответственно, сторонами в правоотношениях являются частный собственник территории и ее арендатор. Такая форма отношений означает необходимость заключения между сторонами договора об аренде. Следовательно, пользователь должен будет перечислять плату владельцу за обработку его территории.

Земельный пай является недвижимостью и на него необходимо оформить собственность. Тогда владелец участка получит возможность распоряжаться им свободно и извлекать прибыль. Как правило, распоряжение участком заключается в передаче его в аренду крупным землепользователям.

Земельный налог при аренде земельного участка

Факт арендных правоотношений на землю служит основанием для уплаты налога из личных средств собственника или постоянного пользователя, но не арендатора. Например, аренда земли предприятием у физлица послужит причиной бюджетного требования у последнего. Специфика взиманий налога на землю заключается именно в этом. Аренда офисного помещения или функционального здания (его части) не влечет за собой обязанности выплат зем. налога в силу того, что не происходит переход права собственности на помещение или его часть и, соответственно, на землю под ним (абзац 1 статьи 606, пункт 1 статьи 650 ГК РФ). Суммарный состав арендной платы, в этом случае, может включать в себя статью расходов арендодателя по внесению в бюджет зем. налога, но лишь при закреплении в договорной форме условия о такой выплате.

Каждый собственник или пользователь, независимо от несения бремени оплаты использования участка земли, несет ежегодную обязанность выплат на счет государственного бюджета налога на землю. Земельный налог обязателен в силу закона. Фиксирование величины его ставки принадлежит муниципалитету, территориально контролирующему участок земли (ст. 387 НК РФ). Названый обязательный платеж вменен (ст.388 НК РФ):

Читайте также:  Справка об отсутствии имущества на балансе образец

Налог с продажи земельного участка

Есть так называемый налоговый отчётный период. Он длится до 30 апреля каждого года. И отношение имеет к предшествующему. То есть в 2016 году до 30 апреля нужно отчитаться перед государством за доход в 2015. Так что совершённые сделки могут немного подождать. Тем не менее отчитаться и представить специальную форму отчётности (3-НДФЛ) нужно до 30 апреля в каждом году. Не забывайте, данные берутся за предшествующий период.

Правда, исключения бывают. Допустим, состоялась купля-продажа земельного участка. Налоги будут выплачиваться всеми налогоплательщиками, которые были, как уже сказано, собственниками оного. Некоторые склонны полагать, что пенсионеры будут освобождаться от уплаты. Законодательно такое решение не имеет силы. То есть подоходный налог платится всеми и в полной мере. С этим придётся смириться.

Что такое земельный пай: преимущества и что с ним делать

Любые юридически значимые действия с недвижимостью подобного рода подразумевают выделение пая. Поскольку пай представляет собой только право на часть участка, возникает необходимость уточнения этой части. Выделение позволяет зафиксировать границы участка и его местоположение на местности. Проводится определенная последовательность действий:

Поскольку речь идет о доле, а не о конкретном участке, для оформления договора потребуется выделить точные границы владения. После выделения участок земли может быть сдан в аренду при наличии всех документов, гарантии своевременности выплат и согласии пайщиков.

Что такое земельный пай и для чего он нужен

  1. в районной и областной газете размещается объявление о намерениях выделения, и только через 30 дней может быть проведено собрание дольщиков для согласования параметров земельного участка;
  2. после этого проводится межевание, этот этап может продлиться до двух лет;
  3. по результатам межевания проводится согласование с соседями и соответствующими государственными органами, проверяются результаты по межеванию, это может занять до 30 дней;
  4. после необходимо получить кадастровый план и зарегистрировать номер своего участка;
  5. завершающим этапом является получение свидетельства о праве собственности на землю.

Пай может быть использован для ведения сельского или фермерского хозяйства, в зависимости от его вида. При этом, распоряжаясь своей долей, собственник должен учитывать интересы и права других пайщиков. Именно по этой причине реализовать права на землю достаточно трудно.

Читайте также:  Районный коэффициент в оренбургской области в 2019

Кто платит налог за паевые земли, сданные в аренду

Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом

Здравствуйте! Получила налоговое уведомление о начислении налога за паевые земли сельхозназначения( я являюсь собственником, 1/264 части). Эти паевые земли у нас арендует фермер. Помогите, пожалуйста, разобраться, правильная ли сумма налога начислена и кто должен платить. кадастровая стоимость 21 164 000 руб., доля в праве 1/264, начислен налог 8057 руб.

Агро Корзина

Для достижения указанной цели данным Указом предложено устанавливать плату за аренду зе­мельных участков сельскохозяйственного назначе­ния, земельных долей (паев) в размере не менее 3 % стоимости земельного участка, земельной доли (пая), определенной согласно законода­тельству. При этом на государственные органы исполнительной власти возложена обязанность обеспечить меры по установлению сторонами соответствующих договоров арендной платы в указанном размере (ст. 2 Указа № 92). Таким образом, арендную плату в размере 3 % от определенной согласно законодательству стоимости земельного участка, земельной доли (пая) нужно считать не минимальной, а рекомендованной.

В случае если земельный участок предоставляет­ся в аренду физическим лицом, размер, форма и сроки внесения арендной платы устанавлива­ются по согласованию сторон в договоре аренды (ст. 21 Закона от 06.10.98 г. № 161 «Об аренде зем­ли», далее — Закон № 161). Согласно ст. 23 данного Закона арендная плата за земельные участки, находящиеся в собственности физических лиц, пересматривается по согласованию сторон.

Как рассчитывается арендная плата за землю и облагается ли временное пользование участком земельным налогом и НДС

Например, физическое лицо, арендовав у государства участок, решило заключить дополнительный договор с частным предпринимателем. В этом случае первоначальный арендатор платить НДС не будет, но ЧП, заключивший договор с физическим лицом (хотя и на земельный участок, находящийся в собственности Российской Федерации) вынужден будет оплачивать и этот налог.

  • В виде «твердых» ежемесячных платежей, вносимых в национальной валюте.
  • Через долю от полученных в результате использование земли продукции или доходов.
  • При помощи предоставления владельцу земли определенных услуг.
  • В виде переданной в собственность вещи.
  • Через возложение на арендатора обязанностей по улучшению арендованного имущества.
  • При помощи смешанной формы арендной оплаты.